Asesoría

Retención del IRPF en las facturas emitidas a otra empresa

25 de enero de 2012

Bufete Alberto Picón

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Querría saber si la fórmula de incluir en la factura el 15% de retención es la única o existen algunas variantes al respecto. La cuestión es saber si, aún haciendo declaración trimestral, es imprescindible esta cantidad. ¿Puede obviarse y declararse en el trimestre? ¿Es obligatorio?

La retención del 15 % de IRPF en las facturas que emiten los profesionales y sociedades civiles se debe realizar siempre que la factura sea emitida a una empresa o a otro profesional o sociedad civil.

Obligaciones de quien recibe la factura

La empresa, autónomo o profesional que paga dicha factura tiene tres obligaciones desde el momento que recibe la factura con el 15 % de retención:

1. abonar dicha retención a Hacienda en la declaración trimestral
2. anualmente señalarle a Hacienda a quien ha retenido el dinero abonado
3. anualmente tras el punto anterior enviar a todas las personas a las que haya retenido importe un justificante de lo retenido y declarado a Hacienda.

En su declaración trimestral de IRPF lo que sí declarará es la cantidad que le hayan retenido, lo que le descontará de la cantidad que le salga a pagar a cuenta del IRPF.

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